近期出臺的7方面稅費優惠政策，一文速覽

日前舉行的國務院政策例行吹風會上，財政部介紹了今年以來貫徹落實黨中央、國務院決策部署，聚焦七個方面延續、優化、完善減稅降費政策情況。1至7月，全國新增減稅降費及退稅緩費已達1.05萬億元。一文速覽——

一、聚焦支持做強做優實體經濟

1.在優化、完善的基礎上，將涉及小微企業和個體工商戶的到期稅費優惠政策統一延續到2027年底，進一步穩預期、強信心。

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財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告

國家稅務總局關于進一步落實支持個體工商戶發展個人所得稅優惠政策有關事項的公告

財政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告

財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業農村部關于進一步支持重點群體創業就業有關稅收政策的公告

2.降低失業和工傷保險費率，減征殘疾人就業保障金，減輕用人單位負擔。

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人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局關于階段性降低失業保險、工傷保險費率有關問題的通知

財政部關于延續實施殘疾人就業保障金優惠政策的公告

3.從財政資金引導、保障融資需求、政府采購政策、扶持穩崗就業這些方面，進一步強化對中小企業的財政支持。

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財政部關于加強財稅支持政策落實 促進中小企業高質量發展的通知

財政部 稅務總局關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的公告

財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告

二、聚焦促增收、擴消費

1.提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人三項個人所得稅專項附加扣除標準。

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國務院關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知 

2.延續全年一次性獎金單獨計稅。

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財政部 稅務總局關于延續實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告

3.換購住房個人所得稅退稅等優惠政策。

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財政部 稅務總局 住房城鄉建設部關于延續實施支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告

三、聚焦推動高水平科技自立自強

1.促進研發投入的政策。將符合條件行業企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實施。同時，允許企業提前享受研發費用加計扣除政策，增加當年7月預繳申報期作為可享受政策時點。

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財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告

國家稅務總局 財政部關于優化預繳申報享受研發費用加計扣除政策有關事項的公告

2.鼓勵創業投資政策。將創投企業稅收優惠政策延續實施至2027年年底，允許依法備案創投企業的個人合伙人選擇按單一投資基金核算，或者按創投企業年度所得整體核算，計算繳納個人所得稅。

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財政部 稅務總局 國家發展改革委 中國證監會關于延續實施創業投資企業個人合伙人所得稅政策的公告

3.支持研發設備更新的政策。將企業新購進單位價值不超過500萬元的設備、器具一次性稅前扣除，以及內資研發機構和外資研發中心采購設備全額退還增值稅兩項政策，延續實施至2027年年底。

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財政部 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的公告

財政部 商務部 稅務總局關于研發機構采購設備增值稅政策的公告

4.支持重點產業鏈的政策。將民用航空發動機和民用飛機的稅收優惠政策延續實施至2027年年底，相關企業符合條件的按規定減免增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅等，并享受增值稅留抵退稅政策。

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財政部 稅務總局關于民用航空發動機和民用飛機稅收政策的公告

5.鼓勵創業創新政策。將科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間稅收優惠政策延續實施至2027年年底，相關企業符合條件的予以免征增值稅、房產稅和城鎮土地使用稅。

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財政部 稅務總局 科技部 教育部關于繼續實施科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間有關稅收政策的公告

四、聚焦支持戰略新興產業發展

1.延續和優化新能源汽車車輛購置稅減免政策，鞏固和擴大我國新能源汽車產業發展優勢。

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財政部 稅務總局 工業和信息化部關于延續和優化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告

2.延續實施民用航空發動機和民用飛機稅收優惠政策，支持關鍵核心技術攻關。

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財政部 稅務總局關于民用航空發動機和民用飛機稅收政策的公告

3.出臺先進制造業增值稅加計抵減優惠政策，推動先進制造業升級發展，提高企業創新能力和核心競爭力。

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財政部 稅務總局關于先進制造業企業增值稅加計抵減政策的公告

五、聚焦促進資本市場持續健康發展

1.延續滬港通、深港通和基金互認、支持貨物期貨市場對外開放、創新企業存托憑證、上市公司股權激勵等多項稅收優惠政策。

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財政部 稅務總局 中國證監會關于延續實施滬港、深港股票市場交易互聯互通機制和內地與香港基金互認有關個人所得稅政策的公告

財政部 稅務總局 中國證監會關于延續實施支持原油等貨物期貨市場對外開放個人所得稅政策的公告 

財政部 稅務總局 中國證監會關于繼續實施創新企業境內發行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告

財政部 稅務總局關于延續實施上市公司股權激勵有關個人所得稅政策的公告 

2.對證券交易印花稅實施減半征收，活躍資本市場，提振投資者信心。

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財政部 稅務總局關于減半征收證券交易印花稅的公告

六、聚焦推動穩外貿、穩外資

1.延續實施服貿會進口展品稅收政策，支持辦好服貿會等重大展會。

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財政部 海關總署 稅務總局關于延續執行中國國際服務貿易交易會展期內銷售的進口展品稅收政策的通知

2.延續實施跨境電商出口退運商品稅收政策，支持外貿企業通過新業態、新模式拓展銷售渠道。

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財政部 海關總署 稅務總局關于延續實施跨境電子商務出口退運商品稅收政策的公告

3.延續外籍個人津補貼免稅和粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策，營造吸引外資和境外人才來華工作的良好政策環境。

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財政部 稅務總局關于延續實施外籍個人有關津補貼個人所得稅政策的公告

財政部 稅務總局關于延續實施粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知

七、聚焦支持防范化解風險

1.延續實施銀行業金融機構、金融資產管理公司不良債權以物抵債增值稅差額征稅、契稅、印花稅等稅收優惠政策。

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財政部 稅務總局關于繼續實施銀行業金融機構、金融資產管理公司不良債權以物抵債有關稅收政策的公告

2.完善礦業權出讓收益征管政策和征收方式，由一次性繳清調整為逐年繳納，大幅降低企業支付壓力，促進礦產行業高質量發展。

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自然資源部 財政部關于制定礦業權出讓收益起始價標準的指導意見

財政部 自然資源部 稅務總局關于印發《礦業權出讓收益征收辦法》的通知

3.延續煤炭充填開采資源稅減半征收優惠政策。

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財政部 稅務總局關于延續對充填開采置換出來的煤炭減征資源稅優惠政策的公告

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